+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Исправление ндс

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1С:Бухгалтерия предприятия - Исправление ошибок в учете НДС

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Вопрос самостоятельного исправления ошибок в ранее поданных налоговых декларациях является весьма актуальным в учетной практике. В этой статье речь пойдет о том, как исправить ошибки в налоговой отчетности по НДС. Общий порядок исправления ошибок в налоговых декларациях расчетах определен ст. Самостоятельно исправить ошибку в налоговой декларации расчете плательщик может по общему правилу двумя способами:.

Однако исправить ошибки в декларации по НДС через текущую декларацию налогоплательщики не могут, для этого применяется особая форма - Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок далее - Уточняющий расчет. При этом Уточняющий расчет или налоговая декларация с целью уточнения показателей предыдущих деклараций подается по форме, действующей на момент исправления ошибки, даже если в периоде допущения ошибки расчет был совсем другим, декларация была другой и текущая форма не содержит всех необходимых строк для исправления.

В таком случае к уточняющей декларации расчету может прилагаться сопроводительное письмо, в котором содержатся объяснения сути поправок и особенностей заполнения отдельных строк. Согласно этому Порядку налоговая декларация по НДС имеет девять приложений, которые заполняются плательщиком при наличии соответствующих показателей, подлежащих раскрытию в приложениях.

Приложения являются неотъемлемой частью налоговой декларации, а их неподача в контролирующий орган приравнивается к неподаче декларации. Таким образом, в случае исправления ошибок в строках поданной ранее декларации, к которым должны прилагаться приложения, к Уточняющему расчету должны быть соответствующие приложения, содержащие информацию относительно уточненных показателей.

Справочно Не может быть исправлена ошибка в ранее поданной налоговой декларации по НДС путем подачи Уточняющего расчета во время проведения документальных плановых и внеплановых проверок за соответствующий период относительно этого налога.

Форма Уточняющего расчета при исправлении плательщиком налога допущенных ошибок в декларации заполняется следующим образом.

В Уточняющем расчете отображаются все заполненные строки налоговой декларации, которая уточняется. Строки, не заполненные в декларации, в Уточняющем расчете также остаются незаполненными. В графе 4 отражаются соответствующие показатели декларации отчетного периода, который исправляется. В случае если в декларации за отчетный период ранее вносились изменения, в графе 4 отражаются соответствующие показатели графы 5 последнего уточняющего расчета, который подавался к декларации отчетного налогового периода, который исправляется.

В случае если абсолютное значение равно нулю, соответствующая строка не заполняется. В случае исправления значение строки 21 декларации, которое в будущих отчетных периодах не повлияло на значение строки 18 или строки Значение графы 6 строки 21 Уточняющего расчета как увеличение, так и уменьшение учитывается в строке В случае исправления значения строки 21 декларации, которое в будущих периодах будет влиять на значение строки 18 или строки Относительно исправления ошибок, допущенных в приложениях к налоговой декларации, то такое исправление нельзя осуществить по тем же принципам, что и в декларации, поскольку у них нет аналогичных граф 4 - 6, в которых отражаются данные декларации, которые подлежат исправлению, Уточняющего расчета и разница сумма ошибки.

При этом в приложениях отражаются стоимостные показатели на сумму уточнения увеличения или уменьшения с соответствующим знаком.

Эти показатели должны соответствовать показателям из графы 6 Уточняющего расчета. Если графа 6 этого расчета в соответствующих строках, к которым должны прилагаться приложения, не заполнена, приложения к таким строкам Уточняющего расчета не подаются. Срок подачи декларации по НДС составляет 20 дней после окончания отчетного месяца при применении плательщиком месячного отчетного периода для расчета и уплаты налога.

Если ошибка в поданной налоговой декларации обнаружена до истечения предельного срока ее подачи, Уточняющий расчет не нужен, ошибка исправится путем подачи отчетной новой налоговой декларации. При этом количество отчетных новых деклараций, которые плательщик может подавать, пока не закончится предельный срок подачи такой декларации, не ограничено.

Обнаруженная ошибка в налоговой декларации может быть связана как с занижением, так и завышением суммы налога к уплате. В зависимости от влияния обнаруженной ошибки на сумму уплачиваемого налога ее исправление может не иметь влияния на сумму уплачиваемого налогового обязательства или тянуть за собой необходимость начисления штрафных санкций и пени, предусмотренных нормами Налогового кодекса.

Если ошибка привела к занижению обязательств, то при подаче Уточняющего расчета нужно начислить и уплатить финансовые санкции. Отразить сумму штрафа, начисленную на сумму заниженных налоговых обязательств, налогоплательщик имеет в строке Подача Уточняющего расчета к налоговой декларации за период, который закрыт налоговой проверкой, является основанием для проведения внеплановой налоговой проверки относительно НДС на основании ст.

Относительно начисления пени, то при самостоятельном исправлении ошибки она начисляется только в случае, если прошло более 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты денежных обязательств пп.

Важно учитывать, что в случае частичного погашения налогового долга сумма такой части определяется с учетом пени, начисленной на такую часть. Виды ответственности плательщика при различных вариантах самостоятельного исправления ошибки приведены в таблице.

Виды и размеры ответственности, применяется к плательщику при самостоятельном исправлении ошибок в НДС-декларации. Также не считаются ошибкой и отражаются в налоговой декларации по НДС отчетного периода корректировки при начислении налоговых обязательств на сумму ранее признанного налогового кредита за товары, работы, услуги, в дальнейшем использованные не в хозяйственной деятельности или в необлагаемых НДС операциях, а также при пропорциональном распределении НДС в случаях, когда плательщик осуществляет одновременно облагаемые и не облагаемые НДС операции п.

Для исправления ошибок, допущенных в предыдущих отчетных периодах, существуют временные ограничения, установленные п. Так, нельзя подать Уточняющий расчет в случае, когда истек срок давности, поскольку на исправление ошибки то есть подачу Уточняющего расчета распространяется общий срок давности дней , установленный п.

В общем случае расчет срока давности начинается с даты, следующей за предельным сроком подачи налоговой декларации. При этом обращаем внимание на такой нюанс: если, например, декларацию по НДС за май г. Это значит, что ошибки, обнаруженные после окончания дней, исправлению не подлежат. Статьей 1. На основании такого реестра Казначейство перечисляет суммы налога в бюджет.

В то же время п. То есть если налогоплательщик подает Уточняющий расчет, предусматривающий увеличение налоговых обязательств по налогу, то такой плательщик должен необходимую сумму, подлежащую перечислению в бюджет, уплатить на электронный счет. При этом сумма штрафных санкций и пени, в случае подачи Уточняющего расчета к налоговой декларации по НДС, уплачивается в бюджет с текущего счета.

Автор: Екатерина Проскура , сертифицированный аудитор, консультант по налоговому и бухгалтерскому учету, доктор экон. Высокий класс. Сразу чувствуется "рука мастера". Четко и ясно. Журнал бухгалтер О журнале В свежем выпуске Налоговые и бухгалтерские новости Акциз Бухгалтерский учет и первичная документация Бухгалтер и компьютер Единый налог Налог на прибыль НДС Налогообложение физических лиц Общая система налогообложения физических лиц предпринимателей Наличные расчеты Организационные вопросы Отчетность Налоговые проверки, штрафы Прочие налоги и сборы Социальное страхование Трудовые отношения Неприбыльные организации Юридические консультации Прочее Безналичные расчеты РРО Нормативная база Налоговый кодекс действующая редакция от Обратимся к Вам по имени.

Вы будете получать свежие новости. Полезные ссылки. Налоговые и бухгалтерские новости. Обычный шрифт Мелкий шрифт Обычный шрифт Крупный шрифт. Самостоятельно исправить ошибку в налоговой декларации расчете плательщик может по общему правилу двумя способами: через текущую декларацию; путем подачи уточняющего расчета. Заполнение уточняющего расчета Форма Уточняющего расчета при исправлении плательщиком налога допущенных ошибок в декларации заполняется следующим образом.

В графе 5 Уточняющего расчета отражаются соответствующие показатели с учетом исправления. Если ошибки допущены в приложениях Относительно исправления ошибок, допущенных в приложениях к налоговой декларации, то такое исправление нельзя осуществить по тем же принципам, что и в декларации, поскольку у них нет аналогичных граф 4 - 6, в которых отражаются данные декларации, которые подлежат исправлению, Уточняющего расчета и разница сумма ошибки.

Подача отчетной новой налоговой декларации Срок подачи декларации по НДС составляет 20 дней после окончания отчетного месяца при применении плательщиком месячного отчетного периода для расчета и уплаты налога. Начисление пени и штрафных санкций Обнаруженная ошибка в налоговой декларации может быть связана как с занижением, так и завышением суммы налога к уплате. Срок исправления ошибок Для исправления ошибок, допущенных в предыдущих отчетных периодах, существуют временные ограничения, установленные п.

Уплата сумм недоимки, штрафов и пени Статьей 1. Поделитесь новостью в:. Читайте также. Этим документом предлагается отменить Государственная фискальная служба в конце апреля обвинила тысячи налогоплательщиков в нарушении закона. Проблема с сервером не аргумент: ГФС штрафует Помните проблемы с сервером Ирина Оставить комментарий:.

Ваше имя. Если нет профсоюза: чем его заменить? Контекстная реклама. Итоги за первое полугидие. Киев, семинар с участием Самарченко Е. Рабочие схемы легальной минимизации в новых условиях".

Календарь бухгалтера. Курсы валют. Подписаться на журнал. Допустимые сроки применения способа исправления. В сроки, предусмотренные для уплаты налога для НДС - 30 дней после окончания отчетного месяца. До окончания срока исковой давности календарных дней. Доначисленное обязательство подлежит уплате до подачи Уточняющего расчета.

Схемы исправления старых ошибок

Вопрос самостоятельного исправления ошибок в ранее поданных налоговых декларациях является весьма актуальным в учетной практике. В этой статье речь пойдет о том, как исправить ошибки в налоговой отчетности по НДС. Общий порядок исправления ошибок в налоговых декларациях расчетах определен ст. Самостоятельно исправить ошибку в налоговой декларации расчете плательщик может по общему правилу двумя способами:. Однако исправить ошибки в декларации по НДС через текущую декларацию налогоплательщики не могут, для этого применяется особая форма - Уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок далее - Уточняющий расчет.

Для того чтобы исправить самостоятельно выявленную ошибку в отчетности по НДС, плательщику данного налога следует заполнить и подать уточняющий расчет. Но это можно сделать не всегда.

Рассмотрим самые важные из них. УР можно подать не позднее 1 го дня , следующего за последним днем подачи декларации за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка. Если ошибочная декларация была подана с опозданием, тогда УР можно подать не позднее 1 го дня, следующего за днем ее фактической подачи п. Когда нельзя подавать УР? УР нельзя подавать в случаях, предусмотренных п.

Исправление ошибок в декларации по НДС

Зинаида Омельницкая. Получите ответ на свой вопрос сейчас и обезопасьте себя от вопросов в будущем. Подпишитесь на электронное издание для бухгалтеров и руководителей Uteka. Подотчетные средства: выдача, использование, учет. Оформление ведомости по выдаче наличных. Руководитель использовал средства КПК в личных целях: учетно-налоговые последствия. Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами. Лучшие материалы.

Исправление ошибок в приложении Д5 к НДС-декларации на примерах

Приложения — неотъемлемая часть любой декларации п. Следовательно, ошибка в приложении к декларации также приводит к указанию в НДС-отчетности искаженных данных и требует исправления. Ошибки в приложениях к НДС-декларации делятся на два типа:. Это ошибки, которые допущены только в приложении, и на правильность данных, указанных в декларации, они не влияют;.

Обработки - Обработка документов.

Знакомимся с порядком внесения исправлений в НДС-формы. Комментарий к Постановлению Правительства РФ от Правительственное Постановление не только утвердило новые формы счетов-фактур.

Исправление ошибок в НДС-приложениях

Ошибки неприятны сами по себе. Избежать штрафов можно, если вовремя и правильно все исправить. Эта статья посвящена исправлению ошибок прошлых периодов.

.

Ошибки в счетах-фактурах: порядок исправления НДС форм

.

Статья «Исправление ошибок в НДС-приложениях». Из журнала «Налоги и бухгалтерский учет», № 46, Июнь, ✓ | iFactor.

.

Тема недели: Исправление НДС-ошибок

.

Декларация по НДС: исправление ошибок

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. hemptiwa

    Эта замечательная идея придется как раз кстати